TA的每日心情 | 奋斗 2024-9-10 21:08 |
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本帖最后由 holycow 于 2017-12-17 11:57 编辑
今天象党把持的参众两院委员会在2017年税改的最终版本上达成了一致,下个星期就会闪电表决。由于之前反对的参议员Corker和最后关头跳出来显示存在的Rubio都表示会投赞成表,就算McCain和另一个参议员病休都能保证此案在两院过关。因此除非再出什么幺蛾子,这案就算过了。那么是时候我大Excel党跳出来算一下本案会把各位的盐弄到哪里去了。
在打开Excel之前,首先说明一下本文只是关于个人收入税的计算,充其量也就是本次税改金额的20%。大头的80%是公司税,虽然说新闻的headline是大减公司税率,其实最大的改变是把原来的全球收入征税变成了只有本土收入征税,同时采取措施对跨国公司利用子公司之间的交易将利润转移出境的行为征税,公司税减到21%的同时取消了很多原来的税务优惠,简化公司税结构。这是明显的和世界各国争夺跨国公司投资和税基的行为,原先以低税率吸引投资的爱尔兰等国首当其冲。小企业方面,在合伙人制和S Corp之类的pass through结构中赤裸裸地基本保持依靠人力资源的服务性企业的原有税率,而对于资本投资的税率却大减,目的显然是制造业,医生律师会计师就靠边站去。当然,这部分搞得这么复杂,明年一定各种创造性的合理避税法层出不穷。律师和会计师们的报复会来得很快的。
80:20之外,另一点重要的区别是企业减税是永久的,而个人减税只到2025年底为止,2026年起一切回复到2017年的现行税法。为什么呢?因为象党要靠参议院的微弱优势用预算程序强推税改案,就要保证税改在十年后不能增加赤字。而这个案子显然做不到这点,于是只能把个人减税的部分在八年后一笔勾销恢复原状。
永久企业减税对暂时个人减税,象党看重的是什么那是很清楚了。另外一方面,这又是一个政治算计,神牛来讲一个俺大加州的故事。
话说在焦书记之前,俺加州是施书记,而施书记之前是灰书记Grey Davis. 老灰第一个任期的时候正是web 1.0, .com疯狂,加州经济红得发紫,于是州议会就通过议案,暂时减免机动车牌照税,为了防止将来经济不好没钱,几年后自动取消恢复原状。如果到时候经济好,到时候议会再延期好了。老灰第二任期时果然泡沫爆了,减免机动车牌照税也到期了,老灰就什么也没干任由它恢复原状。然后加州象党就以老灰不顾民生加税为由,发起罢免投票,竟然成功把上一年刚刚压倒多数连任的老灰拉下马,换上终结者施书记。象党这次的八年日落条款,也是算着八年后日落时白宫里坐着的肯定是驴党总统了,先埋一个雷再说。
言归正传,这次个人税改的一个headline news,就是限制州税和地产税用来抵扣联邦税的额度。地产税在美国属于地方税,这两个税合称State And Local Tax, 即SALT. 在象党众议院的最初法案里,所有的SALT都不能用来抵扣联邦税,被认为明着给东西海岸的深蓝州吃药。后来为了纽约,新泽西两个高地产税州的共和党议员选票,改成只有地产税可以抵最多一万的应税收入;然后地产税低但州税高的加州大哗,加州的共和党议员被骂得狗血喷头。为了安抚加州,最后是变成州税(收入税和销售税任意选一个)和地产税加起来能抵一万块,随便你怎么用。
另一个被认为是惩罚蓝州的改动是限制房贷利息的抵税,这个因为反弹太大,只能用老爷条款把所有现有的房贷全部保护起来,但2017年12月15日之后新开的房贷利息,最多用75万贷款生成的利息来抵税。由于海岸蓝州房价高,75万以上的房贷基本都落在海岸蓝州之内。有人还预测,由于抵税造成的折现现金流打折,会造成蓝州房价相应打折。我觉得难说,现有的房主为了保住老爷条款的抵税额,会纷纷选择长住下去而不卖房,搞到市场供应大减。俺大湾区的房价,什么时候和折现现金流正相关过?
下面有请Excel上场,所有税改的税率来自 http://www.wsj.com/public/resources/documents/JointExplanatoryStatement121517.pdf
Excel在此: http://www.aswetalk.net/bbs/forum.php?mod=viewthread&tid=56104
欢迎验算核查。
假设:加州居民,夫妻加两子女。同时计算普通税和AMT取最大值。
第一个数据点:一家收入75000, 在湾区几乎为赤贫。无房,没有余力存任何退休款项。赤贫还要捐款?因为子女上学学校有摊派,从税务角度那些都算现金捐款;)
结论:减税65%
第二个数据点:家庭收入150000,夫妻有一方在政府或公营事业工作,收入不高但医疗保险好,不需要自己往医疗账户存钱。自己有房但不大。
结论:减7%, 没拿到什么好处。这个是被SALT限额害的
第三个数据点:典型湾区双码农,家庭收入400000。利用一切可以减税的供款账号降低应税收入。
结论:减税20%。这个收入层原先是AMT重灾区,这次个人AMT虽然没被废掉,但Susan Collins修正案提高了AMT exemption, 大幅提高了AMT exemption phaseout threshold,消灭了AMT的影响
第四个数据点,古狗非死不可中层经理,年入800000。
结论:加税2%。这个是被SALT限额和AMT区域上移双重影响害的
@晨枫
@tanis
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