美国要拉上G20一起加税，中国会跟吗？

晨枫

% _- M5 i1 `: l3 q! @特朗普把美国的公司税从35%降低倒21%，拜登要升回到28%，遭到激烈反对。但美国不加税是不行了。一个接一个的大手笔出台，没有税入是不行的。传统的减税促增长已经走到头了。减税促增长是实体经济主导才有用的，在金融经济主导的时代，减税导致的投资增加都流向劳动生产率最高的地方，也就是中国，从增长里获得的税收增加的好处回不到美国。美国不干了。在即将召开的G20财长会议上，统一的全球最低企业税标准是美国财长耶伦的主要议题。

拜登大手笔是通过基础建设拉动制造业回流，能不能成众说纷纭，个人不看好。但美国的近忧是国库空虚，急需填补。问题是增税导致公司外流，所以急需G20统一行动。G7不行吗？不行。慢说意大利可能成为历史上第一个从发达国家退回到发展中国家，英国已经把公司所得税从19%增加倒25%了，法国是28%，德国是15%，但加上统一税，实际上是30-33%。日本很低，只有10.3%，但美国公司外流到日本的危险不大。最主要的矛头就只能是中国了。

% u( a8 U: T$ P9 {5 U美国大公司外流到中国的可能性很低，但大量硅谷或者其他新创公司外流到中国的可能性不小，这些公司恰恰是美国经济仅剩的活力之所在。政治气氛是一个原因，增税可能就是另一个了。
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中国的税率是多少呢？

企业所得税 - 标准税率为25%，但国家鼓励类行业内符合条件的企业（如：高新技术企业和部分集成电路生产企业）则可享受15%的低税率。从事国家鼓励和扶持的项目的企业可享受定期减免优惠。中国纳税居民企业还有机会享受其他各多税收优惠。 新税法下对纳税居民企业、特别纳税调整、特殊重组等有更详尽的规定。
  n  F0 U! T. H! v% T预提所得税 - 对非居民企业从中国境内取得的利息、租金、特许权使用费以及其他所得征收10%的优惠税率。
个人所得税 - 适用3%-45%的超额累进税率。

* ^% ?( t' n% ^" ~4 G* S+ j增值税 - 适用于在中国境内销售货物（转让不动产除外）或者提供加工、修理修配劳务以及进出口货物。标准税率是17%。少数生活必需品的适用税率为13%。
( n% K( @. R1 u5 f# p/ k消费税 - 适用于14个税目的消费品，包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。消费税的计税基础为售价和/或销售额。
) q3 G9 ~$ a, i6 [: n' M+ A0 x营业税 - 适用于在中国境内提供劳务（提供加工、修理修配劳务除外），转让无形资产或者销售不动产。税率从3%至20%不等。

土地增值税 - 适用于有偿转让土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。税率从30%至60%不等。该增值额为转让或销售收入与可扣除项目金额的差额。
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资源税 - 资源税是对在中华人民共和国境内开采矿产品以及生产盐的单位和个人就其销售或自用资源产品数量征收的一种税。应纳税资源包括： 原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、 黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐（包括固体盐和液体盐）。
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房地产税 - 向房屋产权所有人、房产代管人和使用人、承典人依照房产余值的1.2%或房产租金收入的12%征收房产税。
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. O" J7 A" e7 w# t2 T) A3 ~6 B  z车船税 - 对在中国境内车船的所有人或管理人每年按固定金额征收车船税。
& d; @6 b( x& s0 u7 W  j/ C( q车辆购置税 - 对购置和进口汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车的单位和个人征收10%的车辆购置税。
印花税 - 对经济活动中书立、领受应税凭证的行为征收印花税。税率从0.005%至0.1%不等。
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- v8 V; {8 ]* ?2 A+ k! m关税 - 对进口中国境内的货物征收关税。其计税基础一般为到岸价格（CIF）。关税税率取决于进口货物的品种和来源国家。

契税 - 对承受土地、房屋权属的单位和个人征收契税。税率从3%至5%不等。

与美国增税相关的是企业所得税。25%的基本税率不低了，拜登最后能升到的可能也就是25%，达不到28%。这不是问题，中国无所谓跟不跟。问题在于优惠行业只有15%，这些是高增长行业，也正好是美国最担心外流的行业。
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中国税制和美国不一样。中国税入里，个人所得税占比很小，除了少数特殊商品，消费税实际上没有，所以税入中企业所得税、流转税的比例相对于美国大大增加。美国的消费税、个人所得税的占比要高得多。以加拿大为例，增值税是通过GST的对冲实现的，实际税率只有5%，生活必需品（生鲜食品、药品、书籍）的GST则是免征的。
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这样说来，中国要是把企业所得税和增值税的负担转移到个人所得税和消费税，还有降低企业所得税的空间，形成更加有利的投资空间，促进经济的进一步发展。

& K) }6 I: S9 R) _6 D( q9 D企业所得税和增值税的负担转移到个人所得税是一个遭人恨的话题，但这不改变政府的税入最终都是从消费者这里出的这一事实。只要税制改革得到，一般消费者的净税负是可以做到基本不变的，但高收入群体的税负则要增加。这是应该的，他们从社会得到更多，对社会的回馈应该更大。税制现代化也是改变过度依赖土地财政的根本出路，否则房地产癌症只会加速恶化。这是另外一个话题。
0 a' H6 G' v; @& }' R* {, d$ g: ]
% H3 Q+ R- B, k$ n. F不过税改是比反腐还要艰难的事情，不知道谁敢踢开第一脚。

8 A: v- ^' ]1 c但税制理顺了，中国就能降低企业税负，尤其是负担能力较低的中小、风险企业。中国经济在追赶阶段可以倚重各种“航空母舰”（这几年垄断企业招人恨，好像不大用这个说法了），在创新阶段必须靠船小好掉头的中小企业了。

2 K' {6 ^, |, F* L! Q6 Y+ E2 N& r这也是中美竞争的一部分。

法乎其上

美国有能力拉上G20一起加税

! L9 A7 t/ \; Q! y9 L3 a您这玩笑可开大发了

小书童

加税，中国对美＋出口调节税

方恨少

德国是15%，但加上统一税，实际上是30-33%。

: l7 e/ o. M6 Y9 U% p德国统一税没有那么高，德国公司所得税联邦统一是15%，统一税，或称团结税也是联邦统一5,5%，而且是所得税的5,5%。另外还有营业税，联邦统一营业税基数为3,5%，然后各个州可以自行乘以自己的系数，一般为300%-400%，最后三者的总和为30%左右。

: ?8 a. U# ]5 j" `5 E如果公司所在地营业税系数为400%，盈利100欧

# G1 |% T2 z' ?, u" z" \所得税：100X15%=15
" G1 D2 T) V" T& ~/ Q团结税：15X5,5%=0,825
4 c% q- T2 O' }4 v8 i营业税：100X3,5%X400%=14
1 z/ g$ i. J* y总计：15+0,825+14=29,825
# v' d) i. i1 T/ f6 E4 E
总税率约为 29,8%

晨枫

方恨少 发表于 2021-4-8 16:46
德国统一税没有那么高，德国公司所得税联邦统一是15%，统一税，或称团结税也是联邦统一5,5%，而且是所得 ...

3 |) A  K, Q7 M" Y谢谢更正。

征久仁

四部委：集成电路生产企业最高免十年所得税 2020-12-18 10:01:13 来源： 证券日报 　　12月17日，财政部、国家税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部发布《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（下称《公告》），明确了集成电路产业和软件产业企业所得税政策。自2020年1月1日起执行。  　　《公告》明确，国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米(含)，且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税；国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米(含)，且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税；国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米(含)，且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

征久仁

即使现在美国也没有放弃对中国的科技战，最近刚刚又把中国七家超算相关单位列入了实体清单。所以中方肯定会继续坚持对集成电路企业的免税政策。

风雨如晦

我们这里(浙江)，中小企业在减税呢

hsb

征久仁 发表于 2021-4-9 08:19
# v" Y% ^; T0 |( {0 d. h8 ]即使现在美国也没有放弃对中国的科技战，最近刚刚又把中国七家超算相关单位列入了实体清单。所以中方肯定会 ...

对！
& ^& ]- j0 S( [, `  I
- u) h& m0 t) B7 J0 G此外，G20加税在16年前已经行动http://www.chinataxlaw.org/index.php?id=133
3 n& ~% A: h- e& N1 _. ~+ n问题是米国出尔反尔，闯扑变脸，这次又要再变脸，4年后也许再变。

征久仁

hsb 发表于 2021-4-9 08:55
对！

此外，G20加税在16年前已经行动http://www.chinataxlaw.org/index.php?id=133
. l" G( Y& G; {! ?  I

7 W, z' V4 i3 L, R- i, R在美国寻找到正确的出路之前，不停地翻煎饼是常态了。

code_abc

hsb 发表于 2021-4-9 08:55
; f1 q5 ^( k& V. K对！
3 ^/ O' R/ u' Q; o+ {5 {, R
+ }$ A. p; }  v! k% F+ ?6 U此外，G20加税在16年前已经行动http://www.chinataxlaw.org/index.php?id=133

变不是问题，问题是大家发现对此没有制约手段。所以Gxx其他国家只能见招拆招，没法搞一个长期机制。

hsb

$ _5 e! g( h, ]4 f, G! }闯扑的变是以邻为壑，现在的变是强行绑架。
& m: f1 I. {5 e( S0 c+ r& h& t中国应该祭出反制裁法规，凡米欧制裁的、禁运的给大的税收优惠甚至免税。

旺旺的考拉熊

美国不管是增税还是减税都解决不了避税的问题，a 2019 study that concluded that 91 Fortune 500 companies paid no federal income tax in 2018, “including Amazon.” Biden说他要解决这个问题，个人非常不看好，但这个问题不解决就是把税率提升到100%也没用。其他的东西不过是政治借口罢了。

晨枫

旺旺的考拉熊 发表于 2021-4-9 08:15
美国不管是增税还是减税都解决不了避税的问题，a 2019 study that concluded that 91 Fortune 500 companie ...

这是两难死结了。各种抵税、退税都是为了促进投资的，但公司越大，办法越多，最后都只能盯着死工资的那些人叫劲，穷的越穷，富的越富。

常挨揍

晨枫 发表于 2021-4-9 22:51
  q- @, T# @; U# m这是两难死结了。各种抵税、退税都是为了促进投资的，但公司越大，办法越多，最后都只能盯着死工资的那些 ...

, W9 }3 G# [. \8 H周期律。。。官僚体系就是个贪吃蛇。
3 [* d4 d2 w& b" b1 _连延安时期俺们现在觉得穷得不能再穷的地方都要搞精兵简政。
6 ~: b( H. {. T6 m- G) Y3 K三年困难时期动员了2000万返回农村。

常挨揍

大老美现在这个白宫和国务卿口径不一致也挺好玩的。是个看点。

晨枫

常挨揍 发表于 2021-4-9 09:49
4 `: g7 V( k  [# P. F/ b1 v& g大老美现在这个白宫和国务卿口径不一致也挺好玩的。是个看点。

其实白宫和国务院口径不一致是常事。这在中国很不好想象。

小米粒

看危机，大家财政受不了，一起对富人加税有动力了。