日志
遗产税、所得税和赠与税
热度 6
以下是美国及G7国家（美国、日本、英国、德国、法国、意大利、加拿大）首次引入现代遗产税（Inheritance Tax / Estate Tax）、**所得税（Income Tax）和赠与税（Gift Tax）**的大致时间。
注：各国制度名称不同，例如美国征收的是Estate Tax（遗产总额税），而英国征收的是Inheritance Tax（继承税），两者征税对象不同，但都属于广义上的遗产税制度。
| 国家 | 所得税 | 遗产税/Estate Tax | 赠与税 |
|---|---|---|---|
| 美国 | 1913年（第16宪法修正案，《Revenue Act of 1913》） | 1916年（现代联邦Estate Tax） | 1924年首次实施；1926年废止；1932年重新实施并沿用至今 |
| 日本 | 1887年（所得税法） | 1905年（相续税法） | 1950年（《相续税法》中正式设立赠与税） |
| 英国 | 1799年（Income Tax，由William Pitt the Younger创设） | 1894年（Estate Duty，为现代遗产税前身）；1986年改为Inheritance Tax | 1986年（无独立赠与税，以Potentially Exempt Transfer制度纳入Inheritance Tax） |
| 德国 | 1891年（普鲁士所得税法，1920年统一全国） | 1906年（帝国遗产税法） | 1906年（与遗产税统一立法） |
| 法国 | 1914年（全国所得税） | 1791年（法国大革命时期即建立继承税制度） | 1791年（赠与税与继承税同时建立） |
| 意大利 | 1864年（统一后所得税制度） | 1862年（继承税） | 1972年（现代赠与税法；后多次废止与恢复） |
| 加拿大 | 1917年（Income War Tax Act） | 无联邦遗产税（1972年前部分省份征收Succession Duty；1972年取消） | 无赠与税（赠与通常按资本利得规则处理） |
| 年份 | 税种 |
|---|---|
| 1791 | 法国建立继承税、赠与税 |
| 1799 | 英国所得税 |
| 1862 | 意大利遗产税 |
| 1864 | 意大利所得税 |
| 1887 | 日本所得税 |
| 1891 | 德国所得税 |
| 1894 | 英国Estate Duty |
| 1905 | 日本遗产税 |
| 1906 | 德国遗产税、赠与税 |
| 1913 | 美国所得税 |
| 1914 | 法国所得税 |
| 1916 | 美国Estate Tax |
| 1917 | 加拿大所得税 |
| 1924 | 美国赠与税首次实施 |
| 1932 | 美国赠与税恢复并长期实施 |
| 1950 | 日本赠与税 |
| 1986 | 英国Inheritance Tax制度建立 |
- 美国实行的是Estate Tax（遗产总额税），由遗产本身缴纳，而不是继承人缴纳；联邦层面没有Inheritance Tax，只有少数州保留继承税。
- 英国没有独立赠与税，生前赠与通常纳入Inheritance Tax规则（如7年规则）。
- 德国、法国、日本均采用统一的继承税+赠与税体系，两种税相互衔接，防止通过生前赠与规避继承税。
- 加拿大是G7中的特殊情况，目前既没有联邦遗产税，也没有赠与税，但死亡时通常视同出售资产，需要缴纳资本利得税，因此仍存在较高的死亡税负。
截至2026年，中国这三种税的情况如下：
| 税种 | 是否征收 | 现状 |
|---|---|---|
| 个人所得税 | ✅ 已征收 | 自1980年开始实施，2018年进行了较大改革，采用综合与分类相结合制度。 |
| 遗产税 | ❌ 未征收 | 没有法律，没有实施时间表。 |
| 赠与税 | ❌ 未征收 | 没有独立赠与税，也没有相关法律。 |
全部作者的其他最新日志
- • 塞尔维亚战役
- • 《劳停驿》欧阳修
- • 歌名：允许部分艺术家先富起来
- • zt 港星为啥后继无人
- • “奥地利人与狗不得吃洋葱”
发表评论 评论 (4 个评论)
- 回复 testjhy
- 我曾经让老伴及早把我们住的房子转移到孩子名下，这是我家最大的财产吧，要交一定的房产税，但老伴坚决不同意，怕万一孩子在我们在世时把房子处理掉，弄得我们居无定所，没想到妈妈对孩子还防着，我家孩子是坚决不开口向父母要钱的那种，我特别放心。
- 回复 五月
- 孩子有配偶。。。
testjhy: 我曾经让老伴及早把我们住的房子转移到孩子名下，这是我家最大的财产吧，要交一定的房产税，但老伴坚决不同意，怕万一孩子在我们在世时把房子处理掉，弄得我们居 ...
- 回复 大黑蚊子
- 赠予交的不是房产税，是契税
testjhy: 我曾经让老伴及早把我们住的房子转移到孩子名下，这是我家最大的财产吧，要交一定的房产税，但老伴坚决不同意，怕万一孩子在我们在世时把房子处理掉，弄得我们居 ...
离世后继承好像是免税的
国内现在也没啥个人房产税的概念，也就是上海、重庆在搞